Contul 541 “Acreditive”

Contul 541 “Acreditive” face parte din grupa 54 “Acreditive” şi este un cont de activ.

Subconturile aferente sunt:

5411 “Acreditive în lei”

5412 “Acreditive în valută”

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența acreditivelor deschise în bănci pentru efectuarea de plăți în favoarea terților.

În debitul contului 541 “Acreditive” se înregistrează:

• valoarea acreditivelor deschise la dispoziția terților (581);

• diferențele favorabile de curs valutar, aferente soldului privind acreditivele deschise în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765).

În creditul contului 541 “Acreditive” se înregistrează:

• sumele plătite terților sau virate în conturile de disponibilități ca urmare a încetării valabilității acreditivului (401, 404, 581);

• diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente operațiunilor efectuate în valută în cursul perioadei sau soldului privind acreditivele deschise în valută, la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, sau la lichidarea acestora (665).

Soldul debitor al contului reprezintă valoarea acreditivelor deschise în bănci.